- Mentorat
Étude de cas : Ce que révèlent vos états financiers
Savoir lire vos états financiers peut sauver votre entreprise, vous permettre de meilleurs résultats ou apporter des correctifs rapidement
NOTE: afin de bénéficier pleinement de cette étude de cas, voici ce qu’il faut savoir:
- Objectif et structure des états des résultats et du bilan
- Éléments de base sur les ratios financiers
Indices dans les états financiers
L’année a été difficile pour Tyrone. Il l’a passé à travailler à la mise sur pied de son entreprise, appelée Clean Slate, dont la promesse est de pouvoir aider toute famille ou petite entreprise à être mieux organisée. Tyrone commence le processus en passant en revue les besoins de ses clients pour ensuite procéder à la mise en oeuvre d’un plan, qui comprend le dégagement du fouillis, l’ordonnancement de ce qui reste et l’application d’une approche que la famille ou l’entreprise peuvent utiliser pour maintenir l’ordre dans l’avenir. Tyrone est un expert de l’ordre et trouve déjà ses compétences parfaitement négociables.
Clean Slate vend essentiellement les services de Tyrone comme expert-conseil, mais inclut, dans le coût total du client, le matériel qu’il utilise, tel que des fournitures de bureau, des bacs de rangement et de stockage et des agendas. Le travail acharné de Tyrone a vraiment porté ses fruits et les gens semblent avoir besoin de ses services, puisqu’il a développé, dans son marché de Calgary, Alberta, une solide banque de clients.
Au cours de la dernière rencontre de mentorat, Tyrone et Brianna ont discuté du prochain rapport trimestriel. Quand elle a appris que Tyrone avait recueilli l’information financière sur son entreprise qu’il voulait soumettre à Futurpreneur Canada, Brianna lui a offert de jeter un oeil sur les états financiers et de lui fournir ses commentaires.
Tyrone a récemment envoyé ses états financiers à Brianna par courriel. Elle se réjouit de pouvoir passer en revue les finances de Tyrone, d’autant plus que la remise du rapport trimestriel concorde avec la fin de l’année fiscale de l’entreprise. La prochaine réunion de mentorat est extrêmement importante : c’est après cette discussion que Tyrone doit mettre son plan d’affaires à jour et établir ses objectifs financiers pour la prochaine année.
Si Brianna ne possède pas d’antécédents en comptabilité, elle croit être en mesure de poser des questions qui ajouteront de la valeur à la discussion.
L’information financière est présentée plus bas:
| En date du : | Exercice en cours | Prochain exercice | ||
|---|---|---|---|---|
| 30 juin 201X | Réel | Projeté | Écart | Projeté |
| Bilan | ||||
| Liquidités | 326$ | 2,000 $ | (1,674 $) | -$ |
| Inventaire | 7,222 $ | 5,000 $ | 2,222 $ | -$ |
| Comptes débiteurs | 3,638 $ | 3,638 $ | – $ | |
| Actif à court terme | 11,186 $ | 7,000 $ | 4,186 $ | – $ |
| Équipement | 2,238 $ | 2,500 $ | (262 $) | – $ |
| Autres actifs | ||||
| Total de l’actif | 13,424 $ | 9,500 $ | 3,924 $ | – $ |
| Passif à court terme | 3,687 $ | 500 $ | 3,187 $ | – $ |
| Passif à long terme | 8,328 $ | 8,500 $ | (172 $) | |
| Capitaux propres | 500 $ | 500 $ | ||
| Total du passif et des capitaux propres | 12,515 $ | 9,500 $ | 3,015 $ | |
| État des résultats | ||||
| Revenu | 49,654 $ | 45,000 $ | 4,654 $ | |
| Coût des produits vendus | 7,289 $ | 4,500 $ | (2,789 $) | |
| Marge brute | 42,365 $ | 40,500 $ | 1,865 $ | |
| Expenses | ||||
| Salaires | 25,000 $ | 25,000 $ | ||
| Loyer/locaux | ||||
| Frais de déplacement | 1,722 $ | 1,000 $ | (722 $) | |
| Frais de bureau | 62 $ | 200 $ | 138 $ | |
| Intérêts/frais | 2,451 $ | 2,250 $ | (201 $) | |
| Autres dépenses | ||||
| Total des dépenses | 29,235 $ | 28,450 $ | (785 $) | |
| Revenu net | 13,130 $ | 12,050 $ | 1,080 $ | |
| Flux net de trésorerie | ||||
| Ratios financiers | ||||
| Marge brute | 85.32% | 90% | ||
| Le prix des produits que vous vendez est-il adéquat? | ||||
| Marge nette | 26.44% | 26.78% | ||
| Votre entreprise connaît-elle un niveau de rentabilité adéquat? | ||||
| Délai de recouvrement | 27 | |||
| Recouvrez-vous vos revenus en temps opportun? | ||||
| Ratio de liquidité relative | 107.50% | 400% | ||
| Votre entreprise possède-t-elle suffisamment de liquidités? | ||||
| Rotation des stocks | 0.5 | 0.45 | ||
| Vos stocks sont-ils trop élevés? | ||||
Questions :
- Quelles sont les omissions ou les erreurs évidentes dans l’information financière et que Brianna devrait soulever lors sa prochaine rencontre avec Tyrone?
- Quel impact potentiel peuvent avoir un inventaire et des comptes recevables plus élevés que prévu sur l’entreprise?
- Considérez la marge brute de l’entreprise. Si Tyrone avait été capable d’atteindre la marge visée de 90 %, quel impact cela aurait-il pu avoir sur la profitabilité?
- Quelle est la plus importante préoccupation à court terme de Tyrone, en ce qui a trait à son entreprise? Quelles sont les solutions possibles?
- Quelles sont les trois questions que Brianna pourrait poser durant la discussion, pour encourager le dialogue autour des états financiers?
Indices dans les états financiers – Solutions pour l’adoption de meilleures pratiques
- La balance des comptes n’est pas établie dans le bilan présenté, étant donné que le total de l’actif est plus important que le total des dettes. De plus, il n’y a pas d’information sur les mouvements de trésorerie nets dans le sommaire. Si Tyrone a de la difficulté à préparer ses propres états financiers, cela peut faire l’objet d’un processus de développement personnel ciblé ou être l’occasion de faire appel à un autre conseiller (rémunéré ou bénévole) qui comprend les états financiers.
- Supporter de plus hauts niveaux d’inventaire et de comptes recevables réduit les liquidités de l’entreprise. Un décroissement des liquidités aura éventuellement pour conséquence d’emprunter à partir du budget d’exploitation et peut engendrer des frais, des intérêts et l’incapacité de faire face à une crise. Il apparaît que, selon ce qui est porté aux dépenses sous la rubrique « Coût des produits vendus » dans les états financiers, l’entreprise a un inventaire suffisant (présenté comme un actif) pour assurer les opérations de l’entreprise pendant un an. Cela semble excessif et Brianna souhaite peut être aider Tyrone à mieux comprendre les conséquences potentielles inhérentes à un surplus de produits.
- La marge brute permet de mesurer la portion des revenus qui est dépensée sur les produits et services. Dans le cas de Tyrone, il avait planifié, à l’origine, 90 % de marge brute, ce qui révèle que la majeure partie de ses revenus provient de sa contribution personnelle, un petit montant d’argent étant dépensé sur les fournitures organisationnelles et le matériel.Si Tyrone avait été en mesure d’atteindre son objectif de 90 %, la marge brute aurait représenté 44 689 $ (49 654 $ bénéfice x .9 marge brute), un total additionnel de 2 324 $ sur le profit.La marge de profit a peut-être été établie trop haut OU cela peut être une occasion pour Brianna d’attirer l’attention de Tyrone sur la profitabilité. Une discussion portant sur la marge brute pourrait permettre l’expression de certaines idées, comme négocier un rabais avec son fournisseur ou, peut-être, utiliser du matériel de différente qualité.
- La plus importante préoccupation à court terme, pour Tyrone, est le manque de liquidités de l’entreprise. Il a lui-même financé l’inventaire et les comptes recevables en utilisant des dettes à court terme. Cela a engendré des charges financières additionnelles et, si elles ne sont pas contrôlées et qu’elles continuent de croître, elles pourraient paralyser l’entreprise et empêcher Clean Slate de poursuivre sa croissance. Deux solutions évidentes peuvent améliorer les liquidités. La première est de ramener l’inventaire au niveau des prévisions (soit en retournant certains produits ou en ne remplaçant pas les produits aussitôt qu’ils sont utilisés). La deuxième solution est d’examiner les conditions de paiement offertes aux clients, de façon à réduire le niveau de comptes recevables. étant donné le type de services offerts, Tyrone ne souhaite peut-être pas proposer des modalités de paiement à ses clients, mais demander qu’on le paie au moment où les services sont fournis.Brianna veut peut-être initier la discussion en demandant à Tyrone d’identifier les plus importantes préoccupations et les plus grands succès qui se reflètent dans les états financiers. Cela pourra aider Tyrone à considérer ses états financiers comme un outil de gestion, dans l’avenir.
- Les questions qui peuvent susciter le dialogue sont généralement ouvertes et ne sont pas formulées de façon à donner la réponse à l’entrepreneur. En voici quelques exemples:
- De quoi êtes-vous le plus fier et qui paraît, dans vos états financiers?
- Quelle information vous surprend le plus lorsque vous compilez les données du sommaire?
- En quoi l’entreprise a-t-elle connu une performance différente de celle qui était planifiée et pourquoi?
- En se basant sur l’information financière, quel est le plus important enjeu que vous devez prendre en considération pour l’entreprise?
- Comment allez-vous utiliser ce que vos états financiers vous ont appris lors de votre planification de l’année prochaine?
Indices dans les états financiers – Points-clés à retenir
- Renforcez la valeur des rapports financiers.Plusieurs entrepreneurs développent l’idée fausse que les rapports financiers représentent des tâches administratives. Faites la démonstration de la valeur de l’information financière comme outil de gestion, en partageant l’importance que cela représente pour votre entreprise et en mettant l’emphase sur ce qui a été appris durant la revue des états financiers.
- Comprendre les mouvements de trésorerie est essentiel lorsqu’on lance une nouvelle entreprise. L’argent est roi quand il s’agit de la gestion financière d’une entreprise en croissance. Le décalage entre le moment où l’entrepreneur doit payer pour les produits et les dépenses d’exploitation et celui où il reçoit le paiement de ses clients peut être une source de revenus ou de dépenses pour l’entreprise. La solution réside dans la gestion des mouvements de trésorerie. Cela signifie simplement qu’il faut retarder les sorties d’argent le plus possible et encourager ceux qui vous en doivent à payer le plus rapidement possible.
- Explorez l’impact des plans d’action. Après avoir révisé l’information financière, l’entrepreneur souhaitera élaborer des plans d’action, en fonction de ce qu’il aura appris. Comme mentor, vous pouvez encourager le processus de planification en proposant d’examiner la valeur de chacune des données sur le plan financier. Que signifie, pour l’entreprise, un changement de la marge brute? Comment l’application d’une nouvelle politique en matière des comptes recevables aura-t-elle un impact sur les liquidités?
